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第６問答案用紙＜１＞
（監査1問目の1枚目）
問題１
問１ 選択した統制環境（ 統制活動 ） （７行、1行40文字程度）
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(1) 統制活動は、企業の経営者が事業目的を達成するために設定した内部統制の中心であり、企業内にあるルール等が適切に実行されることを確保するために定めた手続の総称である。
(2) 財務諸表監査は、投資者等を保護するために実施されるものであり、社会的信頼性を高めなければならない。ここで、財務諸表監査は試査を基本として行われるが、その試査の前提となるのが内部統制であり、その内部統制の中心となるのが統制活動である以上、統制活動が最も重要な基本的要素と考えられる。
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問２ （６行、1行40文字程度）
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監査人は、ITによる内部統制が、継続して、有効に機能しているかどうかを検討するために、具体的に、まず、企業のITの責任者に対してITに不具合などがなかったかどうかについての質問を実施する。
また、監査人が実際に企業のITを利用してその有効性の程度を確かめる手続も必要であると考えられる。
さらに、状況に応じてITの専門家を利用するのも有効であると考えられる。
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問題２ （６行、1行40文字程度）
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監査事務所は、監査事務所が監査の基準が求める品質管理の水準を維持し、品質管理が有効に運用されているかどうかを確かめるために、監査事務所の品質管理のシステムの整備・運用の責任者とは別に、品質管理のシステムを監視する責任者を定めなければならない。
また、品質管理のシステムの監視に関する方針等を定めなければならない。
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第６問答案用紙＜２＞
（監査1問目の２枚目）
問題３ 問１ (1) （4行、1行40文字程度）
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かねてからA社の経営指導を行なっていた甲監査法人が監査を実施するに当たって、A社の経営判断に関与するのではないかと疑いをもたれるおそれがある。
甲監査法人は少人数で関与先も少ないことから、その報酬のためにA社が上場準備中ということも手伝って、監査が甘くなるのではないかと疑いをもたれるおそれがある。
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(2)前任監査人の留意点 （４行、1行40文字程度）
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後任監査人に、監査を通じて知り得たA社の重要な虚偽の表示に関わる情報などを品質管理の基準にしたがって伝達しなければならない。
A社との監査契約で守秘義務に関する契約があるならば、当該契約に違反しないように留意しなければならない。必要ならばA社に守秘義務解除の承諾が必要となる。
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(3)後任監査人の留意点 （４行、1行40文字程度）
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前任監査人が、監査を通じて知り得たA社の重要な虚偽の表示に関わる情報などを品質管理の基準にしたがって引き継がなければならない。
前任監査人からの引継ぎに関しては、後任監査人がリーダーシップを取って引継ぎを行なわなければならない点に留意する。
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問２
ア （いずれかに丸印を付すこと）（９行、1行40文字程度）
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B社に継続企業の前提に重要な疑義を抱かせる状況があるからといって、丙監査法人にとっての将来の事業場のリスクを考えて、B社との監査契約を今季限りで解消するとのb氏の判断は、監査人としては、あまりに身勝手な行動であると考えられる。また、このようなことは当該監査チームの責任者だからといってb氏単独で判断することではないと考えられる。
したがって、審査担当者に対してb氏の考えを報告し、今後の対応策についての判断を求めたa氏の行動は倫理的に正しいと考えられる。
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自己採点：２～３割くらいでしょうか。
感想：変なことを書きまくっています。全然ダメですね。
内部統制、品質管理ともに旬な論点であり、重要なのはわかっていたのですが、暗記の精度や理解が足りず全然できませんでした。重要なのがわかっていながら、きちんと対策しなかった自分が悪かったと思います。
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